2022 - L'année du contrôle des biens non réclamés

Selon le calendrier chinois, 2022 est l’année du Tigre. Pour les professionnels de la fiscalité et de la comptabilité des entreprises, 2022 s’avère être l’année du contrôle des biens immobiliers non réclamés. La nouvelle année a commencé en fanfare et de nombreux États ont lancé des activités de contrôle des biens non réclamés.

De loin, le programme d'accord de divulgation volontaire des biens non réclamés du Delaware (VDA), géré par le secrétaire d'État du Delaware (DE SOS), et le Delaware Unclaimed Property Audit Program, géré par le Delaware Department of Finance Office of Unclaimed Property (DE DOF), sont les programmes les plus impactants aux États-Unis.

Le DE SOS envoie deux fois par an des centaines d’« invitations » aux entreprises américaines pour qu’elles adhèrent au programme d’accords de divulgation volontaire. Les destinataires ont 90 jours pour accepter l'invitation ou, en vertu de la loi, ils recevront un avis d'audit du DE DOF. S’il y a un côté positif, c’est que les sociétés ne peuvent pas être auditées par le DE DOF tant qu’elles n’ont pas reçu une invitation et n’y ont pas répondu.

Le DE SOS a envoyé les invitations le 18 février et enverra un deuxième tour le 20 mai 2022. Bien qu'il s'agisse d'un effort invasif, le programme DE SOS VDA est plus favorable que le programme d'audit DE SOF.

Si l'on peut compter sur le Delaware pour son action de sensibilisation annuelle, l'État de New York peut également l'être. Chaque année, le Bureau des fonds non réclamés, qui fait partie du Bureau du contrôleur de l'État, envoie des invitations aux entreprises suggérant de s'inscrire au programme d'audit autogéré (SDCP).

Une série de lettres a été envoyée fin 2021 et des lettres de suivi aux non-répondants les 6 et 7 janvier 2022. Le SDCP est un audit auto-dirigé des biens non réclamés et les procédures décrites doivent être respectées.

Un élément clé de cet audit est que l'entreprise doit soumettre un rapport dans les six mois suivant son acceptation dans le SDCP, le temps presse donc.

L’État de l’Illinois est un autre initiateur bien connu de la sensibilisation aux biens non réclamés. Le bureau du trésorier de l’État de l’Illinois contacte activement les entreprises depuis la refonte en 2017 de la loi sur les biens non réclamés de l’Illinois, soulignée par l’abrogation des exemptions interentreprises de longue date. Cet effort semble viser à inviter les entreprises ayant des liens dans l'Illinois à prouver leur conformité via le programme de divulgation volontaire de l’État.

Quelles juridictions dirigeront l’application des déclarations de biens non réclamés ?

Alors que d’autres juridictions comme le Massachusetts et le District de Columbia sont actives dans leurs activités de sensibilisation et d’audit, l’évolution susceptible d’avoir un impact considérable sur les entreprises, autres que celle du Delaware, est peut-être celle de l’État de Californie.

Il est largement admis dans le secteur des biens immobiliers non réclamés que le respect de la loi sur les biens non réclamés de l’État de Californie est faible. En fait, en 2019, le Bureau des analystes législatifs (LAO) de l'Assemblée législative de Californie a publié un étude sur la manière d'accroître le respect de la loi californienne sur les biens non réclamés. Cette étude estime que seulement 2 % des entreprises de cet État déposent des rapports sur les biens non réclamés.

Et bien sûr, de nombreuses entreprises, et peut-être la plupart, à travers le pays détiennent des biens non réclamés qui sont dus à cet État. L’étude conclut que les intérêts obligatoires (12 % par an) en Californie sur les biens en retard, en plus des lourdes amendes, et l’absence d’un programme d’accord de divulgation volontaire sont parmi les raisons de non-conformité, qui, selon elle, est souvent délibérée. Le rapport suggère une campagne de sensibilisation ainsi qu'une augmentation des audits.

En conséquence, la Californie a adopté une loi entrée en vigueur en janvier 2022 ordonnant au Franchise Tax Board (FTB) de l'État de Californie d'ajouter des questions sur la conformité d'un déclarant à la loi sur les biens non réclamés de l'État dans les déclarations de revenus des entités commerciales de Californie et de partager les informations du déclarant. identité et réponse auprès du bureau du contrôleur de l'État de Californie (SCO). Le SCO gère le programme de collecte des biens non réclamés de l’État et, avec ces informations, nous nous serions attendus à ce que la Californie lance de nombreux audits des biens non réclamés en 2022 et au-delà.

Dans un développement massif, facture du 16 février 2022 AB 2280 a été introduit à l'Assemblée de l'État de Californie pour créer un programme de conformité volontaire/VDA des biens non réclamés qui permettrait la renonciation aux intérêts par le SCO.

S'il est adopté, ce programme permettra aux entreprises de tout le pays de remettre à l'État leurs biens en souffrance en échange d'une renonciation aux intérêts annuels de 12 %. Le projet de loi propose des délais, des conditions et des délais typiques pour les détenteurs de biens non réclamés. Peut-être plus important encore, le projet de loi obligera les entreprises à effectuer un auto-audit et à déposer un rapport auprès du SCO dans les six mois suivant leur inscription au programme.

Si ce programme est approuvé, toutes les entreprises seraient bien avisées de commencer un exercice dès que possible pour identifier et quantifier les responsabilités potentielles en matière de biens non réclamées pour non-conformité dues à la Californie afin de garantir qu'il y aura suffisamment de temps pour se conformer aux exigences attendues de la loi. le programme californien VDA.

On pense que les personnes nées au cours de l’Année du Tigre sont censées être courageuses, confiantes, compétitives et peut-être imprévisibles. En cette année de l’audit des biens non réclamés, nous constatons exactement ces caractéristiques des États et de leurs régimes de contrôle des biens non réclamés.