Pour les sociétés de leasing californiennes: Quand les stocks peuvent-ils être évalués?

Comment un examen de l’inventaire peut avoir un impact sur les impôts fonciers personnels

Au cours de la dernière année, alors que les entreprises se sont serré la ceinture et ont réduit leurs dépenses, celles qui ont géré de manière proactive l’impôt foncier ont compris comment réduire leurs obligations fiscales. La réduction des impôts fonciers permet à une entreprise non seulement d’économiser au cours de l’année en cours, mais éventuellement de continuer à accumuler ces économies dans les années à venir également.

Un domaine spécifique de réduction d’impôt est le « inventaire des entreprises ». L’État de Californie exempte les stocks de l’évaluation, donc à première vue, cela semble être une simple question fiscale.

Toutefois, lorsqu’il s’agit d’une entreprise de leasing ou de location de matériel, les enjeux sont plus difficiles à appréhender.

Alignement de la date du privilège fiscal avec la date de début du bail

En vertu du California Revenue and Taxation Code §129, les actifs loués sont considérés comme faisant partie de l'inventaire et, par conséquent, les actifs détenus en vue de la location à la date du privilège sont considérés comme exonérés en vertu de la loi. Cependant, les actifs qui sont loués à la date du privilège sont évaluables.

L'État exige que le bailleur et le preneur déclarent les actifs loués. La déclaration des biens commerciaux (formulaire 571-L) demande au préparateur de la déclaration qui a l'obligation fiscale pour les actifs loués déclarés sur le 571-L.

Si l'évaluateur ne dispose pas d'indicateur indiquant qui est responsable, des factures seront parfois émises aux deux parties, entraînant une double imposition.

Même si cela est bon pour le comté, l’erreur est difficile à détecter par le contribuable. Il faut une personne qui connaît la manière dont chaque comté évalue les propriétés pour découvrir ce type d'erreur, qui est généralement cachée dans la valeur totale imposable.

Si l’erreur est détectée à temps, une conversation avec le bureau de l’évaluateur peut aboutir à une correction. Cependant, il est plus probable qu’un appel en matière d’évaluation devra être déposé pour protéger les droits du contribuable jusqu’à ce que la question soit résolue par le bureau de l’évaluateur.

Déclarer 100% des actifs

Une autre erreur qui se produit souvent sur la déclaration des biens immobiliers de l'entreprise (571-L), qui entraîne une facture fiscale plus élevée, est la déclaration incorrecte des actifs loués à la date du privilège. Le bailleur doit déclarer 100 % des actifs, qu'ils soient loués à la date du privilège ou toujours sur les lieux.

Une pièce jointe doit être incluse avec le 571-L pour indiquer la partie du ou des actifs qui serait considérée comme un inventaire de l'entreprise. De plus, le contribuable doit disposer des documents prouvant les biens qui étaient en location ou encore sur place au 1er janvier de chaque année.

En conclusion, les comtés ont reçu d’importants excédents d’impôts en raison d’une déclaration incorrecte des actifs loués. Par conséquent, il est avantageux pour les sociétés de crédit-bail possédant des actifs importants de suivre avec précision leurs baux, puis de faire appel à des spécialistes pour déclarer correctement les actifs sur leur déclaration de propriété commerciale (571-L) chaque année.