Des changements importants sont en cours pour les tarifs professionnels en Angleterre et au Pays de Galles : The Non-Domestic Rating Act

Un changement important dans le processus de tarification des entreprises

Le Royaume-Uni est sur le point de se lancer dans la plus grande restructuration jamais réalisée en matière de tarifs professionnels. Le projet de loi sur la notation non nationale a été présenté au Parlement fin mars 2023 et a maintenant reçu la sanction royale.

Voici quelques-uns des faits saillants et de leur impact sur les contribuables :

Des réévaluations plus fréquentes

Les réévaluations des taux d’intérêt des entreprises passent de tous les cinq ans à trois ans. La réforme vise à garantir que la valeur des propriétés s'aligne mieux sur les conditions économiques actuelles et que la charge relative de l'impôt soit redistribuée plus souvent. L’engagement de raccourcir les périodes de réévaluation signifie que les réévaluations entreront en vigueur en 2026, 2029 et ainsi de suite.

Conformité accrue

Le changement le plus important concerne la question de la conformité. Pour soutenir l'évolution vers des réévaluations plus fréquentes, la Valuation Office Agency (VOA) a besoin d'une amélioration de la quantité et de la qualité des données qu'elle utilise à des fins d'évaluation - et il incombera au contribuable de fournir ces informations à la VOA via un nouveau cadre de conformité. Cela consistera en deux tâches administratives principales qui doivent être accomplies via un portail en ligne :

1. Déclaration de confirmation annuelle – les contribuables devront déposer une déclaration annuelle dans les 60 jours suivant le 30 avril de chaque année pour confirmer que les données que la VOA détient sur leur propriété sont correctes, et ;

2. Obligation de notification – Les contribuables auront l’obligation d’informer le VOA de tout occupant ou changement de propriété physique et d’évaluation et de fournir le loyer, le bail et, le cas échéant, les informations commerciales et autres utilisées à des fins d’évaluation, dans les 60 jours suivant les modifications.

Le gouvernement vise à mettre en œuvre le nouveau cadre avec un lancement progressif au cours de la liste 2023, et il commencera pleinement une fois qu'il sera convaincu que le portail en ligne permet aux entreprises de se conformer aux obligations de manière raisonnable et efficace. À ce stade, des amendes importantes seront imposées à tout contribuable qui ne se conforme pas ou fournit des informations trompeuses, et la fourniture de fausses informations sera considérée comme une infraction pénale. Il convient également de noter que les nouvelles obligations de déclaration s’étendront aux plus de 700 000 entreprises qui ne paient actuellement aucun tarif professionnel en raison des allègements et à celles qui bénéficient d’un allègement partiel.

Lorsqu'il est confirmé qu'un contribuable s'est pleinement conformé, la VOA s'est engagée à divulguer davantage d'informations relatives à l'évaluation des tarifs professionnels du contribuable. Les informations seront mises à la disposition des contribuables et de leurs conseillers avant toute procédure d'appel concernant la liste de notation 2026 – l'étape de la liste de notation préliminaire étant indiquée comme la politique actuelle à cet égard.

Un système de recours plus rapide

À partir de la liste de notation 2026, le processus d’appel sera rationalisé grâce à la suppression du « Chèque » du processus d’appel par contestation de chèque. L'exigence actuelle de confirmer ou de corriger les faits lors du contrôle – avant de contester une valeur imposable – sera considérée comme n'étant plus nécessaire en raison du fait que le VOA devrait disposer de détails précis et opportuns sur la propriété en raison du régime de conformité.

La plus grande différence dans le processus d'appel résidera toutefois dans l'introduction d'un délai restrictif dans lequel les contribuables et leurs représentants peuvent faire appel. Alors qu’en vertu de l’actuel appel politique, une action peut être lancée à tout moment au cours d’un cycle de notation, la Liste 2026 introduira une fenêtre de six mois pour faire appel. Cette durée sera encore réduite à trois mois seulement à partir de 2029.

Outre des réévaluations plus fréquentes et un nouveau régime de conformité, la législation introduit également un certain nombre d'autres modifications aux tarifs professionnels :

• La portée des recours en cas de changement important de circonstances (MCC) en Angleterre a été resserrée afin que la législation, les régimes d'autorisation et les directives des organismes publics ne justifient pas une modification de la valeur imposable entre les réévaluations. Il s’agit d’une réponse directe aux énormes volumes d’appels MCC liés à Covid que VOA a reçus et précise que les MCC doivent concerner uniquement les changements physiques apportés à une propriété ou à ses environs – avec effet immédiat.

• Le gouvernement a l’intention de lier les augmentations annuelles au multiplicateur des tarifs professionnels conformément à l’indice des prix à la consommation (IPC) plutôt qu’à l’indice des prix de détail (RPI) plus élevé – avec effet immédiat.

• L’exigence selon laquelle le régime d’allègement transitoire doit être neutre en termes de recettes a été définitivement supprimée, ce qui signifie que l’allègement transitoire à la hausse n’est plus financé en limitant la baisse des factures pour augmenter les recettes – avec effet immédiat.

• L’introduction de l’Amélioration Relief – une période de grâce de 12 mois après qu’une propriété a été améliorée, pendant laquelle toute augmentation des factures résultant d’« améliorations admissibles » ne s’appliquera pas – à compter du 1er avril 2024.

• L’obligation pour les autorités locales d’accorder un allégement discrétionnaire rétrospectif sera supprimée – à l’heure actuelle, tout allègement doit être appliqué dans les 6 mois suivant la fin de l’année tarifaire concernée – à compter du 1er avril 2024.

Dans l'ensemble, ces changements visent à injecter plus d'équité et de précision dans le système de tarification des entreprises, afin que les factures reflètent mieux le marché immobilier et répondent plus rapidement aux changements économiques, mais exigeront plus de diligence de la part des contribuables pour garantir que les opportunités d'économies sont maximisées et pour éviter des pénalités et des amendes potentielles importantes en cas de non-conformité.

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