Un guide sur l'impôt foncier des particuliers : ce que les entreprises américaines doivent savoir pour réaliser des économies sur leur impôt foncier personnel

Qu’est-ce que les biens personnels de l’entreprise ?

Les biens personnels d'entreprise sont les biens appartenant à une entreprise qui ne sont pas classés dans la catégorie des « biens immobiliers », c'est-à-dire les terrains et les bâtiments. Les biens personnels désignent le contenu du bâtiment qui n'est pas fixé – comme les ordinateurs, les bureaux, l'équipement – ​​mais peuvent également inclure les véhicules professionnels dans certaines juridictions.

Les biens personnels professionnels sont évalués et imposés dans 37 des 50 États, ainsi que dans le District de Columbia. Dans 13 de ces États, les stocks de l’entreprise sont inclus dans les biens personnels de l’entreprise et sont soumis à l’impôt – bien qu’il puisse y avoir des exonérations pour les stocks qui ne restent pas dans l’État.

Comment est déterminé le montant de l’impôt sur les biens personnels ?

L'impôt foncier est un impôt national et local, généralement utilisé pour financer le fonctionnement et les réparations des municipalités et des écoles. Le calcul de l'impôt à payer est basé sur la valeur imposable de tous les biens personnels appartenant à l'entreprise, moins toute exonération. Le taux d'imposition peut être fixé par l'État (sous réserve d'ajustement par les électeurs) ou peut être déterminé en fonction de la valeur de l'assiette. Dans les juridictions où cette dernière s'applique, la valeur imposable totale des biens personnels et immobiliers constitue la base d'évaluation.". En termes généraux, le montant total des fonds à lever grâce à l’impôt foncier est divisé par la base d’évaluation totale pour déterminer le taux d’imposition. Le taux d’imposition est appliqué à la valeur imposable de chaque propriété pour déterminer l’impôt à payer de la propriété.

Les exemptions varient selon chaque juridiction, mais les plus courantes comprennent :

• Valeurs inférieures à un certain seuil

• Inventaire en transit

• Coûts liés à la taxe de vente, au transport et à l'installation

Même si la valeur inférieure au seuil imposable sera automatiquement exonérée de la taxe, pour obtenir l'exonération des stocks en transit, les entreprises doivent souvent remplir un formulaire distinct et/ou fournir des informations supplémentaires. Dans certains États, la date limite pour fournir les informations sur l'exonération peut différer de celle de la déclaration de taxe foncière personnelle. Dans le cas des coûts exonérés, chaque État définit le "coût imposable" différemment, de sorte que les entreprises possédant des actifs personnels répartis dans plusieurs États doivent être conscientes de ces différences et éviter d'adopter une approche « taille unique » en matière de conformité des biens personnels.

Comment est déterminée la valeur imposable des biens personnels ?

La valeur imposable des biens personnels est déterminée selon la méthode du coût. L’approche fondée sur le coût repose sur le principe selon lequel un acheteur ne paiera pas plus pour un actif que le coût d’un substitut d’utilité égale. Les facteurs d’indice et les taux de dépréciation utilisés pour évaluer les biens personnels sont généralement déterminés sur la base de tableaux publiés par le bureau de l’évaluateur, qui s’appuient souvent sur un manuel de coûts tel que Marshall & Swift.

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Pourquoi les entreprises paient trop d’impôts fonciers

Le large éventail de règles, de formulaires, d'exclusions et de délais relatifs à l'impôt foncier peut être difficile à gérer efficacement, en particulier pour les entreprises qui opèrent dans plusieurs juridictions. De plus, les évaluations de l'impôt foncier personnel ne reflètent souvent pas fidèlement la véritable valeur marchande de l'impôt foncier. actifs. C’est pourquoi une approche proactive et diligente en matière de production de déclarations, de paiements et d’examen des évaluations peut souvent réduire l’impôt foncier à payer.

La première étape d’une approche proactive consiste à se conformer à toutes les exigences et délais variables. De nombreuses juridictions prévoient des pénalités financières importantes en cas de production tardive – les coûts combinés des frais de production tardive et des intérêts peuvent augmenter le coût fiscal total de 10 % ou plus. Les entreprises qui négligent de remplir des formulaires d’exonération ou qui ne déduisent pas les coûts exonérés de leurs déclarations risquent de recevoir une évaluation surestimée.

Une fois les déclarations de biens personnels déposées, l'autorité d'évaluation appliquera ses taux et ses tables pour déterminer la valeur imposable. Il convient toutefois de noter que même des déclarations soigneusement remplies peuvent donner lieu à un avis de cotisation dont la valeur est encore surestimée. Les évaluations de l’impôt foncier des entreprises doivent refléter la véritable valeur marchande. Les indices de coûts et les tableaux d'amortissement ne tiennent pas compte des conditions de marché et/ou de toutes les formes de obsolescence. Ils ne reflètent pas nécessairement la valorisation sur le marché acheteur/vendeur, mais tentent uniquement de mesurer la dépréciation physique subie par un actif.

Heureusement, ce processus permet de contester l’évaluation des biens personnels si un appel est déposé avant la date limite. Les experts en fiscalité foncière des particuliers peuvent identifier les avantages potentiels du dépôt d’un appel et aider avec les arguments soutenant des réductions potentiellement importantes de la valeur imposable.

Comment réduire le montant de l’impôt foncier que vous payez ?

Les clés d’une gestion réussie des dettes fiscales foncières des particuliers sont :

• Soyez conscient des délais - évitez les pénalités pour déclarations tardives et/ou paiements d'impôts en retard

• Bénéficiez de toutes les exonérations

• Assurez-vous de faire appel avant la date limite

• Engager un expert pour examiner les évaluations de l’impôt foncier personnel, gérer la conformité fiscale et identifier les principales opportunités d’économies