Évaluations et appels de l'impôt foncier personnel en Californie

Déclaration d'impôt foncier

Pour la plupart des contribuables, le dépôt de la déclaration annuelle des biens professionnels (BPS) est basique. Ce que la plupart des gens ne considèrent pas, ce sont les nombreuses règles, réglementations et affaires judiciaires des États qui déterminent ce qui est ou non imposable et si l’évaluation dérivée du BPS est conforme à la loi californienne.

La plupart des entreprises n’ont ni le temps ni les ressources nécessaires pour se former formellement à toutes les nuances du droit de l’impôt foncier. Ce sont ces entreprises qui ne savent pas si elles paient plus que leur juste part d’impôts fonciers.

Quelle propriété est imposable en Californie ?

Tous les biens personnels corporels sont imposables en Californie, à moins que la propriété ne soit spécifiquement exonérée de l'évaluation de l'impôt foncier personnel.

Des exemples de biens exonérés comprennent, sans s'y limiter, les éléments suivants :

• Logiciel

• Inventaire des entreprises

• Véhicules immatriculés

• Pour les travaux de construction en cours, la propriété doit être physiquement située sous la juridiction du comté. Les acomptes, les acomptes et les frais d'ingénierie ne sont pas imposables si l'équipement n'est pas physiquement sur place.

Dates importantes à retenir

• 1er janvier: La date du privilège pour l'évaluation. Il s'agit de la date d'évaluation des biens personnels à un emplacement spécifique dans le comté.

• 1er avril: Les déclarations de propriété de l'entreprise (formulaire 571-L) sont dues

• 7 mai : Dernier jour pour déposer la Déclaration des Biens d'Entreprise sans pénalité. Si elle est déposée après cette date, l'évaluateur ajoutera une pénalité de 10 % à l'évaluation.

• Du 1er mai au 30 juin : L'évaluateur traite les déclarations de propriété commerciale déposées et crée des évaluations pour l'année.

• Juillet août: Les contribuables recevront leurs factures fiscales non garanties

• 31 août : Dernier jour pour payer la facture fiscale non garantie sans pénalité. En cas de paiement tardif, le percepteur ajoutera une pénalité de retard de 10 %

• 15 septembre : Date limite de dépôt d'appel pour les comtés suivants (cela peut être prolongé jusqu'au 30 novembre si l'évaluateur n'envoie pas d'avis de valeur évaluée avant le 2 août) : Alameda, Alpine, Inyo, Kings, Placer, San Francisco, San Luis Obispo, Santa Clara. , Sierra, Ventura, comté de Mono

• 30 novembre : Date limite de dépôt d’appel pour tous les autres comtés de Californie

Évaluations et appels en matière d'impôt foncier personnel

Le rouleau sécurisé et le rouleau non sécurisé

La Californie divise le rôle d'évaluation en deux parties : le rôle garanti et le rôle non garanti.

Sur le rôle sécurisé, les biens personnels et les biens immobiliers apparaissent côte à côte, généralement parce que le propriétaire de l'immeuble est également propriétaire des biens personnels et des accessoires. Derrière cette configuration se cache la capacité de l’État à imposer un privilège sur vos biens immobiliers si vous ne payez pas votre impôt foncier.

Le rôle non garanti concerne les biens personnels et les accessoires qui résident sur un terrain qui n'appartient pas au contribuable.

Comment mon bien est-il évalué ?

L’évaluateur prend les coûts déclarés dans le relevé des biens commerciaux et applique un facteur d’inflation pour ramener les coûts historiques aux dollars d’aujourd’hui. Le facteur d'inflation provient du Bureau of Labor Statistics du gouvernement américain et il peut augmenter considérablement plus, et parfois moins, que 2 % par an.

Une fois que l'évaluateur a gonflé les coûts déclarés, il applique un facteur de dépréciation basé sur la durée de vie économique de l'équipement. Pour les machines et équipements, l’évaluateur amortit généralement les actifs sur une durée de vie économique de 15 ans.

Exemple: Pour l'année d'évaluation 2022, si l'évaluateur utilise le Conseil de Péréquation (lien : https://www.boe.ca.gov/) sur une propriété achetée en 2020 qui avait un coût initial de 100 000 $ et une durée de vie de 15 ans, l'évaluation serait de 96 000 $. ((100 000 $ (prix) x 109 (inflation) = 109 000 $ x 0,88 = 96 000 $.)

Nous ne sommes pas d’accord avec l’évaluation du comté. Que pouvons-nous faire?

Si le contribuable estime que l’évaluation du comté est incorrecte, il peut faire appel auprès de l’Assessment Appeals Board (AAB). Selon la loi, l'appel doit être entendu dans les 2 ans suivant la date figurant sur la demande d'appel. D'après notre expérience, il faut environ un an à un an et demi au comté pour planifier une audience.

Avant l’audience, un évaluateur communiquera avec le contribuable afin de résoudre ses problèmes. Le comté enverra généralement une demande d'informations (qui peut être assez longue). Le contribuable n'est pas tenu de fournir toutes les informations demandées ; cependant, il incombe au contribuable de fournir suffisamment d'informations pour étayer son opinion sur la valeur afin de résoudre les problèmes avant l'audience.

Si le contribuable et l'évaluateur ne peuvent pas résoudre administrativement les questions d'appel, l'appel sera entendu par la Commission d'appel des évaluations. Lors de l'audience, la charge de la preuve incombe généralement au contribuable. Cela signifie qu'ils devront fournir des preuves suffisantes prouvant que l'évaluateur a mal évalué la propriété en question et quelle devrait être l'évaluation correcte.

Contrôles fiscaux fonciers

Qui est audité ?

Historiquement, la Californie exigeait que tous les contribuables dont la valeur imposable était de 400 000 $ devaient être audités tous les 4 ans. Cependant, la Californie a assoupli ces restrictions, de sorte que les petits contribuables qui ont fait l’objet d’un audit sans faille (aucun changement n’a été apporté) éviteront probablement un prochain audit dans 4 ans. Le fardeau est désormais transféré aux plus gros contribuables.

Il n’y a pas de seuil spécifique, mais d’après notre expérience, les contribuables dont la valeur imposable est supérieure à 2 000 000 $ feront probablement l’objet d’une vérification tous les 4 ans.

Jusqu’où peuvent remonter les demandes d’informations d’audit ?

Généralement quatre ans, à moins qu'il y ait des problèmes d'appel liés à des valeurs d'actifs plus anciennes qui doivent être résolus.

Combien de temps dure un contrôle de taxe foncière ?

Habituellement, les audits prennent entre 3 et 9 mois pour être finalisés. Les petits contribuables bénéficieront généralement de contrôles plus rapides, car les auditeurs du comté disposent de plus de temps pour travailler sur les contrôles des plus gros contribuables.

Selon la loi, le comté doit apporter des corrections à votre évaluation dans les 4 ans suivant l'évaluation initiale. Par exemple, si le cycle d'audit actuel porte sur les années fiscales 2017-2021, les auditeurs doivent apporter leurs modifications avant le 30 juin 2021, à moins que le contribuable ne renonce à ce droit ou que le comté ne détermine qu'une fraude a été commise.

Nous ne sommes pas d’accord avec les résultats de la vérification qui ont abouti à une évaluation d’évasion. Ce qui peut être fait?

Une évaluation d'évasion se produit si l'auditeur détermine que la propriété a « échappé » à l'impôt. La valeur, ou la plus-value de ce bien, est ajoutée à l'évaluation lors de l'audit ce qui entraîne des taxes supplémentaires.

Le contribuable a le droit de faire appel des résultats de la vérification, y compris de l'évaluation initiale ainsi que du terrain et du bâtiment associés à l'évaluation. Le délai de dépôt d'un appel est de 60 jours à compter de la date figurant sur « l'avis d'inscription » ou sur la facture d'évasion fiscale si vous résidez dans un comté qui n'envoie pas d'« avis d'inscription ».

Déterminer quand s’ouvre et se termine la période d’appel pour les évaluations d’évasion peut être intimidant. L’évaluateur est tenu d’envoyer un « Avis de projet d’évaluation d’évasion » au contribuable dans un délai de 10 jours pour répondre à l’évaluateur avant de s’inscrire à l’évaluation d’évasion.

Le California State Board of Equalization a estimé que le dépôt de l'« avis d'évaluation d'évasion proposée » se fait en dehors de la période de dépôt si un « avis d'inscription » d'une évaluation d'évasion n'a pas été émis et que le dépôt en dehors de la période de dépôt d'appel annule l'autorisation. appel.

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