Mises à jour sur l'impôt foncier canadien et délais d'appel

Dates limites d’appel et de demande de remboursement d’impôt pour le premier trimestre de 2024, partout au Canada

Chaque nouvelle année apporte de nouvelles évaluations pour bon nombre des plus grandes juridictions du Canada. Dans la plupart des régions, les avis de cotisation sont envoyés entre novembre et janvier. Les délais pour faire appel de ces cotisations sont, dans certains cas, de seulement 30 jours à compter de l'envoi des avis. Cela signifie que les propriétaires disposent d’un court laps de temps pour décider s’ils souhaitent faire appel.

Les appels d’évaluation sont le seul moyen de réduire les impôts fonciers commerciaux pour l’année à venir – et doivent être déposés bien avant la réception de la facture fiscale finale.

Figure 1 – Prochaines échéances par région

10 provinces, 13 cycles d'évaluation, des dizaines de délais

Colombie britannique

La Colombie-Britannique effectue chaque année une réévaluation à l'échelle de la province, qui est gérée par Évaluation de la Colombie-Britannique. Pour 2024, les évaluations sont basées sur les valeurs en date du 1er juillet 2023. Les consultations préalables ont été achevées à l'automne 2023 et l'avis de la valeur imposable finale a été envoyé par la poste début janvier. La date limite pour faire appel est le 31 janvier de chaque année.

Alberta

Chaque municipalité de l'Alberta a sa propre autorité d'évaluation, qui fixe la date de l'avis d'évaluation et la date limite d'appel. Le délai pour faire appel est généralement de 60 jours après la réception de l'avis de cotisation. Pour l’année d’imposition 2024, la date limite d’appel de Calgary est le 11 mars et celle d’Edmonton est le 23 mars. Pour propriétés industrielles désignées (DIP) en Alberta, les évaluations sont émises par la province et sont généralement postées à la fin février, avec une période d'examen de 60 jours pour faire appel, quelle que soit la municipalité dans laquelle ils se trouvent. Les propriétaires fonciers doivent toujours consulter leur avis d'évaluation pour confirmer l'avis d'évaluation. délai de recours.

Saskatchewan

La Saskatchewan a un cycle d'évaluation de quatre ans et a été réévaluée pour la dernière fois en 2021, sur la base des valeurs marchandes de 2019. Grandes municipalités, incluant Saskatoon, Régina, Prince Albert et Swift Current ont leurs propres agences d'évaluation. Dans la plupart des cas, les services d'évaluation, pour le reste de la province, sont fournis par le Agence d'évaluation de la Saskatchewan.

Si la valeur imposable de votre propriété change au cours du cycle d’évaluation (généralement en raison d’améliorations ou d’autres changements physiques), vous recevrez un avis de la nouvelle valeur imposable. Les avis sont envoyés au début de janvier dans les grands centres urbains et plus tard dans l'année dans les zones rurales. Il existe un délai d'appel de 30 jours. Pour 2024, la date limite d'appel est le 5 février à Regina et Saskatoon, et le 1er mars à Prince Albert. 2024 est la dernière année du cycle d'évaluation actuel – les municipalités de la Saskatchewan procéderont à une réévaluation pour 2025 en fonction d'une date d'évaluation fixée au 1er janvier 2023.

Manitoba

En Winnipeg et Manitoba de nouvelles évaluations sont créées cette année et seront en vigueur pour le cycle d'évaluation 2025-2026. Les évaluations sont mises à jour à partir d'une date d'évaluation du 1er avril 2021 au 1er avril 2023. Les propriétaires recevront leur avis d'évaluation pour l'année d'imposition 2025 à la fin mai ou au début juin 2024, ainsi que la date limite pour faire appel à la Commission de révision. devrait avoir lieu fin juin. Pour les propriétés à l'extérieur de Winnipeg, les avis d'évaluation sont attendus plus tard au printemps, avec des dates limites à la fin de l'été ou à l'automne 2024. Les avis d'évaluation commerciale sont généralement émis à l'automne, avec un délai d'appel de 21 jours.

Ontario

La loi ontarienne impose un cycle d’évaluation de quatre ans, qui aurait dû commencer en 2021 sur la base des valeurs de 2019. La réévaluation a été suspendue en 2021, en raison de la pandémie. La prochaine réévaluation aurait dû avoir lieu en 2025 sur la base des valeurs au 1er janvier 2023 ; cependant, la province a indiqué qu'elle procédait à un examen du système d'évaluation et qu'elle n'annoncerait pas la prochaine date de réévaluation tant que cet examen ne serait pas terminé.

Bien que la date d'évaluation n'ait pas changé, la Société d'évaluation foncière municipale (SÉFM) peut avoir mis à jour votre valeur imposable à la suite de changements de locataire ou de permis de construire obtenus. La date limite pour déposer une demande de réexamen auprès de SÉFM ou un appel auprès de la Commission de révision des évaluations foncières a généralement lieu le 31 mars, mais tombe le 2 avril 2024 en raison des vacances de Pâques.

Québec

Les municipalités du Québec ont des évaluations triennales, avec des réévaluations ayant lieu tous les trois ans. Chaque commune a son propre cycle d'évaluation et vous ne pouvez faire appel que la première année du cycle. Pour 2024, les plus petits centres du Québec, dont Drummondville et Gatineau, ont été mis à jour d'une date d'évaluation du 1er juillet 2019 à une date d'évaluation du 1er juillet 2022, et la date limite d'appel est le 30 avril. la ville de Québec sera réévalué pour 2025, sur la base des valeurs au 1er juillet 2023, et Montréal sera réévalué pour 2026. Aucun appel ne peut être déposé au Québec ou à Montréal avant l'année de réévaluation.

Nouveau-Brunswick

Le Nouveau-Brunswick a été réévalué pour 2024 sur la base des valeurs en vigueur au 1er janvier 2024. Les avis sont envoyés en janvier avec une fenêtre d'appel de 30 jours, qui tombe le 14 février de cette année. La même date d'évaluation restera en vigueur pour 2025, et la prochaine réévaluation aura lieu en 2026 avec une date d'évaluation au 1er janvier 2025. Désormais, les évaluations annuelles reprendront, avec une date d'évaluation au 1er janvier de l'année précédente. Au Nouveau-Brunswick, les évaluations sont administrées par Service Nouveau-Brunswick (SNB).

Nouvelle-Écosse

Les évaluations de la Nouvelle-Écosse sont administrées par le Société de services d'évaluation immobilière (PVSC). La province réévalue chaque année et pour 2024, la date d'évaluation est le 1er janvier 2023. Les avis de cotisation pour l'année d'imposition 2024 ont été émis le 8 janvier 2024, avec une date limite d'appel fixée au 8 février.

Île-du-Prince-Édouard

La province de l'Île-du-Prince-Édouard est réévaluée chaque année de la province. La date d'évaluation pour 2024 est le 1er janvier 2024. Les avis de cotisation sont généralement envoyés en mai avec une date limite d'appel en août.

Terre-Neuve-et-Labrador

Alors que la province de Terre-Neuve-et-Labrador fait l'objet d'une réévaluation annuelle par l'Agence d'évaluation municipale, la Ville de St John's gère une autorité d'évaluation distincte et réévalue tous les deux ans.

À l’extérieur de St. John’s, les avis pour l’année d’imposition 2025 seront envoyés le 1er juinSt, 2024, avec une date limite d'appel fixée au 1er juilletSt, 2024. Les cotisations 2025 auront une date d’évaluation au 1er janvierSt, 2024. À St John’s, les évaluations pour 2024 et 2025 sont également basées sur une date d’évaluation du 1er janvier.St, 2022. Les avis de cotisation pour 2025 devraient être envoyés en mai ou juin 2024, et les contribuables auront 60 jours pour faire appel.

6 raisons de faire appel de votre évaluation de taxe foncière

Raison 1 : les taux de taxe foncière continuent d’augmenter

Les municipalités canadiennes continuent de faire face à la hausse des coûts, que ce soit en raison de l'inflation, de l'augmentation des budgets des services de police et d'incendie, des services sociaux, de l'amélioration des infrastructures ou du report de l'entretien. Des augmentations budgétaires pluriannuelles de la taxe foncière de plus de 5 % par an deviennent monnaie courante. Vous ne pouvez pas contrôler le taux d’imposition de la ville ni faire appel du compte de taxes – faire appel de votre évaluation est le seul moyen de réduire votre impôt foncier.

Raison 2 : Une réduction de la taxe foncière augmente le NOI et peut ajouter de la valeur à la propriété

La taxe foncière constitue le coût d’exploitation le plus important pour la plupart des propriétés commerciales. La gestion de l’impôt foncier et les appels en matière d’évaluation peuvent réduire ce coût et augmenter considérablement le bénéfice net d’exploitation (NOI). Dans un cycle d’évaluation pluriannuel, où une juridiction utilise la moyenne d’évaluation ou l’introduction progressive, une réduction d’évaluation peut également entraîner une baisse de l’impôt foncier pour les années à venir. L'amélioration continue du NOI peut augmenter la valeur de votre propriété.

Raison 3 : Bénéficiez d’un avantage concurrentiel

La réduction de vos coûts d’exploitation peut vous donner un avantage concurrentiel dans les situations de location ou de renouvellement, facilitant ainsi l’attraction ou la fidélisation des locataires.

Raison 4 : L’évaluation de masse est sujette aux erreurs et aux généralisations

Il existe un certain nombre de raisons pour lesquelles votre valeur imposable peut être trop élevée. Les évaluations sont préparées à l’aide de techniques d’évaluation de masse – des méthodes qui permettent aux évaluateurs d’évaluer un grand nombre de propriétés dans un court laps de temps. Ces méthodes reflètent généralement les tendances globales du marché, mais peuvent ne pas refléter les circonstances spécifiques de chaque propriété. Par exemple, votre propriété peut être vieillissante, en mauvais état ou avoir été endommagée. Il peut présenter des caractéristiques particulières qui ne sont plus valorisées sur le marché, il peut souffrir d'une offre excédentaire sur le marché ou d'une baisse de la demande, ou encore l'évaluateur peut avoir basé l'évaluation sur des données incorrectes.

Raison 5 : Vous pourriez avoir droit à un taux d’imposition inférieur

Dans certaines juridictions, une propriété peut bénéficier d'un taux d'imposition inférieur en fonction de la manière dont la propriété est utilisée, et un appel peut être déposé pour corriger la classification.

Raison 6 : Avec moins de transactions à analyser, les évaluations peuvent ne pas refléter le marché

Au cours des derniers mois, l’inflation et les taux d’intérêt élevés ont entraîné peu de transactions immobilières. En outre, de nombreux propriétaires immobiliers ont signé des contrats de location non standards pour soutenir le taux d’occupation en baisse. Ces détails sont souvent omis dans les évaluations de masse, ce qui entraîne des évaluations plus élevées.

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