Les tarifs professionnels 2023 : se familiariser avec les nouvelles valeurs imposables et les options d'allègement

Le choc sismique provoqué par la réévaluation des tarifs professionnels en 2023 en Angleterre et au Pays de Galles se répercute sur le marché de l’immobilier commercial. Les effets combinés du Brexit, des conséquences de la pandémie de COVID-19 et de l’effondrement de la demande de nouveaux baux, dans un contexte de hausse du niveau de vie et des coûts des entreprises, ont rendu la réévaluation la plus subjective à ce jour, annonçant un changement sectoriel majeur. large impact.

En plus de cela, la dernière liste de notation compilée publiée par la Valuation Office Agency (VOA) semble être pleine d'incohérences, conduisant à des niveaux d'augmentation plus élevés ou à des niveaux de réductions plus faibles que prévu. Pour cette raison, il est essentiel de se demander si une contestation de la nouvelle évaluation est nécessaire.

Valeurs imposables révisées par secteur

La réévaluation de 2023 a vu une augmentation de 7,1 % de la valeur imposable totale (RV) sur les listes locales pour l’Angleterre et le Pays de Galles. Le secteur du commerce de détail, tel que défini par le VOA, a été le plus grand gagnant, avec une réduction de 10 % de la valeur imposable, les bureaux ayant connu une augmentation de 10,2 % et les immeubles industriels avec une augmentation de 27,1 %. Le secteur « Autres » – comprenant l’hôtellerie, les loisirs, l’éducation, les transports et la santé – a connu une augmentation de 4,2 %.

Figure 1 – Evolution de la valeur imposable lors de la réévaluation de 2023

Les tarifs professionnels comptent parmi les dépenses les plus importantes et les plus difficiles à gérer pour les entreprises. Parfois, la VOA fixe des valeurs imposables trop élevées, obligeant les entreprises à absorber des coûts démesurés qui peuvent entraver la poursuite de leurs activités.

Heureusement, la VOA propose un «Vérifier l'appel de contestation», permettant aux contribuables de revoir leurs tarifs et de les contester s'ils les jugent trop élevés ou s'ils ont apporté des modifications importantes à leur propriété pouvant affecter sa valeur. Les contestations réussies pourraient donner droit aux entreprises à une remise pour trop-payé, sur la base des taux à compter du 1er avril 2021.

Le processus de contestation de votre valeur imposable comporte trois étapes : vérification, contestation et appel.

• L'étape de vérification implique d'examiner votre valeur imposable et de s'assurer qu'elle est exacte en fonction de facteurs tels que la taille et l'emplacement de votre établissement.

• L'étape Défi implique de faire appel auprès du VOA si vous pensez que votre valeur imposable est incorrecte

• Si vous n'êtes pas d'accord avec la décision de la VOA concernant vos valeurs imposables, vous pouvez alors procéder à l'étape d'appel pour plaider votre cause devant le Tribunal d'évaluation

Formes de soulagement

Il existe plusieurs types d’allègement disponibles pour les entreprises qui occupent des propriétés commerciales ou qui ont du mal à satisfaire à leurs obligations tarifaires professionnelles :

• Allègement des taux pour les petites entreprises est disponible pour les entreprises qui occupent des propriétés d'une valeur imposable inférieure à 15 000 £. Les entreprises éligibles peuvent bénéficier d'une réduction allant jusqu'à 100 % sur leurs tarifs professionnels.

• Allégement des tarifs pour les œuvres de bienfaisance est disponible pour les organismes de bienfaisance et les organisations à but non lucratif qui occupent des propriétés à des fins caritatives. Les organisations éligibles peuvent bénéficier d'une réduction allant jusqu'à 80 % sur leurs tarifs professionnels.

• Allègement de la zone entreprise est disponible pour les entreprises qui occupent des propriétés dans des zones d'entreprises désignées. Les entreprises éligibles peuvent bénéficier d'un allègement allant jusqu'à 100 % sur leurs tarifs professionnels pendant une période maximale de cinq ans.

• Soulagement des journaux locaux est disponible pour les propriétés utilisées comme bureaux pour les journalistes employés par les journaux locaux. Pour être admissibles, les publications doivent être imprimées et ne peuvent pas être des magazines. Une réduction de 1 500 £ par an sur les tarifs professionnels peut être accordée à une publication éligible par propriété, mais cet allègement prendra fin le 31 mars 2025.

• Soutenir l’aide aux petites entreprises est disponible pour les petites entreprises dont les tarifs ont augmenté en raison de la réévaluation du 1er avril 2023, ou qui ont perdu une partie ou la totalité de leur allégement tarifaire pour les petites entreprises ou de leur allègement tarifaire rural. Les factures des petites entreprises éligibles n’augmenteront pas de plus de 600 £ pour l’année fiscale 2023/24

• Allègement transitoire est offert aux entreprises dont les tarifs augmentent d’un certain montant. Les augmentations de tarifs sont plafonnées à 5 % pour les entreprises possédant des camping-cars allant jusqu'à 20 000 £ (28 000 £ à Londres) ; 15 % pour ceux qui possèdent un camping-car allant de 20 001 £ (28 001 £ à Londres) à 100 000 £ ; et 30 % pour les entreprises possédant des camping-cars de plus de 100 000 £ pour l'exercice 2023/24

• Soulagement des difficultés est disponible sans allègement pour les entreprises jugées exposées à un risque de difficultés financières ou pour celles dont la poursuite des activités est considérée comme un avantage pour la population locale.

• Soulagement des ports francs est disponible pour les entreprises basées dans l’un des huit ports francs du Royaume-Uni et durera cinq ans.

• Allègement des réseaux de chaleur est disponible pour les propriétés principalement utilisées pour produire ou fournir du chauffage ou de la climatisation à d'autres propriétés. Les installations éligibles doivent tirer leur énergie d’une source à faible émission de carbone et fournir du chauffage et de la climatisation aux maisons, aux bâtiments publics ou à des propriétés similaires. Un allègement de 100 % est disponible pour les réseaux de chaleur bas carbone éligibles avec leur propre tarification professionnelle. Pour être éligible, le réseau doit être utilisé entièrement ou principalement pour le chauffage à partir de sources bas carbone. Pour l’exercice 2022/23, cet allègement a été accordé en utilisant les pouvoirs d’allégement discrétionnaire existants des gouvernements locaux financés par le gouvernement. Cette approche sera poursuivie en 2023/24, jusqu'à l'adoption au Parlement de la législation rendant ces allègements obligatoires.

• Allègement de propriété vide est disponible pour toutes les propriétés inoccupées pendant trois mois (ainsi qu'une exemption supplémentaire de trois mois pour les propriétés industrielles vides telles que les entrepôts). Les bâtiments classés jusqu'à leur réoccupation sont exonérés, tout comme les bâtiments dont la valeur imposable est inférieure à 2 900 £. Les propriétés appartenant à des œuvres caritatives ou les bâtiments de clubs de sport amateurs communautaires peuvent bénéficier d'un allègement prolongé pour les propriétés vides si leur prochaine utilisation sera principalement destinée à des activités caritatives ou à des clubs sportifs, respectivement.

• Aide au commerce de détail, à l'hôtellerie et aux loisirs est disponible pour les entreprises éligibles telles que les restaurants, cafés, bars, pubs, magasins, salles de cinéma et de musique, ou les services d'accueil et de loisirs. Les contribuables peuvent bénéficier d'une réduction de 75 % sur leurs factures tarifaires pour la période du 1er avril 2023 au 31 mars 2024, avec un avantage maximum de 110 000 £.

• Allègement d’amélioration est disponible pour les contribuables intéressés à investir dans des améliorations à leur propriété. Dans le cadre de cette option, les contribuables n’auront pas à payer des tarifs professionnels plus élevés pendant 12 mois après la mise en œuvre des améliorations admissibles. L'allégement d'amélioration entrera en vigueur le 1er avril 2024 et restera disponible jusqu'au 31 mars 2028.

• Exonérations de production et de stockage sont disponibles pour les contribuables qui installent des équipements, tels que des panneaux solaires sur le toit, des éoliennes, des batteries de stockage et des points de stockage pour véhicules électriques, pour la production et le stockage d'énergie sur place. Ce changement de réglementation tarifaire est entré en vigueur le 1er avril 2022 et sera disponible jusqu'au 31 mars 2035.

Les installations et machines admissibles sont celles utilisées pour la production, le stockage, la transformation ou le transport d'énergie dans lesquelles les sources d'énergie ou les technologies utilisées sont principalement ou exclusivement l'une des suivantes :

• Biomasse

• Biocarburants

• Piles à combustible biogaz

• Photovoltaïque

• Hydroélectricité (y compris vagues et marées)

• Vent

• Énergie solaire

• Chaleur géothermique de l'air, de l'eau ou du sol

Vérifier, contester et faire appel

En tant que membre du Groupe Altus, un fournisseur leader de renseignements sur les actifs et les fonds pour l'immobilier commercial, Fiscalité d'Altus au Royaume-Uni exploite une expertise approfondie, des analyses et des technologies du secteur pour aider les clients à vérifier, contester et faire appel de leur nouvelle valeur imposable afin de s'assurer qu'ils paient le montant correct en tarifs professionnels. Nous entreprenons plus de recours en matière de tarifs professionnels au Royaume-Uni que toute autre entreprise.